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2会计师事务所回复意见(湖南恒茂高科股份有限公司)

财富天眼 股票公告 2021-03-19 15:16:17
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公告日期:2021-03-19


关于湖南恒茂高科股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的

审核问询函中有关财务事项的说明

天健函〔2021〕2-10 号

深圳证券交易所:

由西部证券股份有限公司转来的《关于湖南恒茂高科股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》(审核问询函〔2020〕010969号,以下简称审核问询函) 奉悉。我们已对审核问询函所提及的湖南恒茂高科股份有限公司(以下简称恒茂高科或公司) 财务事项进行了审慎核查,现汇报如下。
本说明金额单位,除特别注明外,均为人民币万元。本说明中部分合计数与各项目直接相加之和可能存在尾数差异,这些差异是由四舍五入造成的。

一、关于持续经营能力

申报文件显示:(1) 2017-2019 年我国企业级网络通信设备市场规模为 37.9
亿美元、39.7 亿美元、43.2 亿美元,2019 年同比增加 8.82%。报告期各期,发行人营业收入分别为 35,994.70 万元、43,637.38 万元、41,666.94 万元、24,229.35 万元,2019 年呈下降趋势,与行业总体增长趋势不符。(2) 报告期各期,发行人扣除非经常性损益后的归属于母公司股东的净利润分别为3,831.83 万元、2,593.00 万元、3,558.81 万元、2,035.14 万元,总体亦呈下降趋势。(3) 发行人产品以交换机、路由器及无线 Wifi 接入设备、网卡类产品为主,报告期各期发行人交换机销量分别为 3,148,639 台、3,889,606 台、
3,134,704 台、1,462,550 台,路由器及无线 Wifi 接入设备销量分别为 325,519
台、324,183 台、271,303 台、182,124 台,网卡类销量分别为 595,099 台、717,467
台、455,369 台、263,412 台,各类产品销量均呈波动下降趋势,且 2019 年下

降幅度较大。(4) 2019 年发行人主要生产设备 SMT 贴片机由 17 台增加到 20 台,
报告期内发行人产能呈下降趋势,但产能利用率分别为 94.49%、94.32%、93.37%、93.18%,较为稳定,产能利用率与产能、产量不相匹配。(5) 发行人拟使用募集资金 21,808 万元进行网络通讯设备智能化生产基地建设。请发行人:(1) 分析并披露在行业总体呈增长趋势的情况下,发行人 2019 年营业收入同比减少4.52%以及主要产品销量均大幅下滑的原因,扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润呈下降趋势的原因,并结合同行业可比公司共进股份、剑桥科技营业收入均呈下降趋势等情况,分析发行人是否具有持续经营能力。(2) 披露发行人产能利用率的计算方法,结合 2019 年产能提高、产量下降分析产能利用率保持稳定的合理性。(3) 结合 2019 年产量、销量大幅下降,分析并披露网络通讯设备智能化生产基地项目建设的必要性、未来产能的消化能力,发行人募投项目建成后折旧摊销等固定支出对发行人经营状况的影响。请保荐人、申报会计师发表明确意见。(审核问询函第 1 条)

(一) 分析并披露在行业总体呈增长趋势的情况下,公司 2019 年营业收入
同比减少 4.52%以及主要产品销量均大幅下滑的原因,扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润呈下降趋势的原因,并结合同行业可比公司共进股份、剑桥科技营业收入均呈下降趋势等情况,分析公司是否具有持续经营能力

1. 经营成果的总体情况分析

报告期内,公司经营成果的总体情况如下表所示:

项 目 2020 年 1-6 月 2019 年 2018 年 2017 年

营业收入 24,229.35 41,666.94 43,637.38 35,994.70

营业成本 18,688.71 31,609.75 34,122.28 26,723.97

营业利润 2,444.06 4,598.94 3,615.93 4,673.88

净利润 2,115.51 4,069.01 3,268.69 4,002.35

归属于母公司股东净利润 ……
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